为加强局会计基础工作规范化建设，切实发挥财会监督职能，规范会计工作秩序，提高会计信息质量，提升财政资金使用效益，为各项工作提供坚实支撑和坚强保障，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《山东省财政厅关于印发〈全省行政事业单位“会计基础工作规范年”活动实施方案〉的通知》有关要求，结合我局工作实际，制定本实施办法。

一、工作目标

通过开展“会计基础工作规范年”活动，推动我局会计基础工作合法规范、扎实稳健、优质高效。会计机构设置、会计人员任用规范化水平明显提升，会计法治意识显著增强；会计信息质量明显提升，会计标准体系贯彻实施更加及时、有效；财会监督效能明显提升，会计工作秩序更加科学、规范。

二、实施范围

局机关及局属预算单位。

三、重点任务

（一）规范设置会计机构、会计岗位

1.规范设置会计机构。单位单独设置会计机构，配备会计机构负责人。不具备单独设置会计机构条件的，在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。会计机构负责人（会计主管人员）应当予以明确。

2.规范设置会计工作岗位。单位根据会计业务需要设置会计工作岗位，根据需要可以设置总会计师。会计工作岗位必须有计划地进行轮换。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）规范任用会计人员

3.合规任用总会计师、会计机构负责人（会计主管人员）。总会计师任职条件符合《山东省总会计师管理办法》有关规定，会计机构负责人（会计主管人员）任职条件符合《中华人民共和国会计法》有关规定。单位总会计师依法履行法规、规章规定的职权，单位聘任或者免职总会计师后，应当于10日内向同级财政部门备案。

4.落实会计人员任用回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5.加强会计人员管理。单位督促会计人员按时参加信息采集，及时更新会计人员信息，认真完成继续教育。单位保证会计人员每年有一定时间参加会计业务培训。鼓励单位按规定对做出显著成绩的会计机构、会计人员给予激励。

（三）规范单位会计核算

6.认真贯彻政府会计准则制度。单位严格按照财政部印发的会计准则制度进行会计核算，会计人员熟练掌握政府会计准则制度的内容和要求。除涉军涉密等具有特殊核算要求的单位经同级财政部门批准可继续使用原核算系统外，其他单位全部使用预算管理一体化系统进行单位会计核算。

7.规范填制会计凭证。原始凭证的内容和获取途径真实、合规，不存在涂改、挖补情形。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，并附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证除外）。记账凭证内容完备，有制单人员、审核人员、记账人员以及会计机构负责人（会计主管人员）的印章或者签字，收款和付款记账凭证还应当有出纳人员的印章或者签字。

8.规范登记会计账簿。单位按照国家统一的会计制度和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿经审核无误后装订成册，有记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）印章或者签字。账簿记录发生错误，必须按照规定更正。单位定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。

9.规范编制财务报告。单位对外报送的财务报告根据国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，财务报告依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章，封面有单位负责人、会计机构负责人（会计主管人员）的印章或者签字，设置总会计师的，还应当有总会计师的印章或者签字。单位负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

（四）建立健全内部管理制度

10.建立健全内部会计管理制度。建立健全会计工作岗位责任制度，明确岗位设置、岗位职责等；建立健全账务处理程序制度，明确会计凭证、会计账簿、会计报表处理程序和要求等；建立健全稽核制度，明确审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等；建立健全财产清查制度，明确财产清查的范围、组织、期限和方法等；建立健全财务收支审批制度，明确审批人员、权限、程序和责任等。

11.建立健全内部控制制度。单位建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。在单位负责人的领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，加强对单位层面和预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务层面的内部控制建设，实现内部控制体系全面、有效实施。单位在规定时间内向财政部门报送年度内部控制报告。

12.建立健全会计工作交接制度。会计人员工作调动或者离职，必须办理会计工作交接手续，编制移交清册。单位落实监交制度，一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人负责监交。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

13.建立健全会计档案管理制度。单位制定会计档案管理制度，明确会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等程序。会计档案保管地点安全规范，保管期限设定准确，移交清册、保管清册、销毁清册记录内容齐全，会计档案保管完善。会计档案鉴定、销毁手续完备，未发生违规销毁会计档案的事件。

（五）有效发挥会计监督职能作用

14.有效发挥单位会计监督作用。会计机构、会计人员对本单位原始凭证进行有效审核和监督，对实物、款项进行有效监督，督促建立并严格执行财产清查制度。会计机构、会计人员对本单位财务收支进行有效监督，对单位制定的预算、财务计划等的执行情况进行有效监督。会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账的行为进行制止和纠正，对指使、强令编造、篡改财务报告的行为进行制止和纠正，对违反单位内部会计管理制度的活动进行制止和纠正。

四、工作步骤

（一）动员部署阶段（4月）

局成立“会计基础工作规范年”工作推进组，由伍星同志任组长，朱媛、潘丽梅、邵娜为成员，根据工作需要临时抽调人员参与相关工作。各单位根据本通知要求，结合工作实际进行动员部署，成立由财务、人事、内控（内审）等部门组成的工作推进组，制定本单位实施方案，明确责任、分工。认真学习《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《会计人员管理办法》等规章制度，为组织实施奠定基础。

（二）组织实施阶段（5月—7月）

各单位对照本通知确定的重点任务和《行政事业单位会计基础工作规范化建设任务明细表》（附件1），认真推进本单位规范化建设，并对会计机构、会计岗位、会计人员、会计核算、内部管理制度、会计监督作用等方面进行全面梳理，排查存在的问题和薄弱环节，制定整改措施，建立整改台账，积极整改落实。

（三）督导检查阶段（8月—9月）

工作推进组对局属预算单位活动推进情况加强指导和监督，重点督促、协助做好问题整改落实。如有必要，将抽取部分单位进行现场检查。

（四）总结示范阶段（10月）

各单位对规范化建设工作进行总结，对照《行政事业单位会计基础工作规范化建设自评表》（附件2）自评打分，加盖单位公章后，于2022年10月15日前报局工作推进组审核。工作推进组审核、汇总所属单位（含本级）自评表，形成部门《会计基础工作规范化建设评价报告》（附件3），加盖公章后连同所有单位自评表报省财政厅。

根据各单位报送和自评情况，局将择优推1名规范化建设工作优秀单位。推荐的优秀单位，除报送自评表外，还应当提交有关证明材料。

五、工作要求

各单位要提高政治站位，把会计基础工作规范化建设作为贯彻落实党中央、国务院关于严肃财经纪律的重要举措，高度重视此次规范年活动，切实加强统一领导，认真组织实施，坚持查细查实，全面进行整改，按时报送相关数据，确保会计基础工作规范化建设取得实效，推动机关事务部门整体会计工作水平提升。

附件：1.行政事业单位会计基础工作规范化建设任务明细表

2.行政事业单位会计基础工作规范化建设自评表

3.××部门（市）会计基础工作规范化建设评价报告

（模板）

附件1

行政事业单位会计基础工作规范化建设任务明细表